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http://repositorio.utfpr.edu.br/jspui/handle/1/22285| Título: | Estudo multicaso de análise de sistemas de controle interno de empresas de Pato Branco |
| Autor(es): | Guimarães, Aline Patrícia Rotava |
| Orientador(es): | Casagrande, Luiz Fernande |
| Palavras-chave: | Pequenas e médias empresas Auditoria interna Contabilidade Controladoria Small business Auditing, Internal Accounting Controllership |
| Data do documento: | 9-Abr-2015 |
| Editor: | Universidade Tecnológica Federal do Paraná |
| Câmpus: | Pato Branco |
| Citação: | GUIMARÃES, Aline Patrícia Rotava. Estudo multicaso de análise de sistemas de controle interno de empresas de Pato Branco. 2015. 63 f. Trabalho de Conclusão de Curso (Especialização) - Universidade Tecnológica Federal do Paraná, Pato Branco, 2015. |
| Resumo: | O presente trabalho apresenta um estudo multicaso sobre o controle interno de empresas, em particular sobre o controle interno no setor financeiro em duas empresas situadas no município de Pato Branco-PR. Com o objetivo de identificar os procedimentos realizados no controle interno das contas a pagar e a receber. A pesquisa realizada é uma replicação de de um estudo realizado por Ritta (2010). Foram aplicados dois questionários aos administradores das empresas, um contendo 16 perguntas sobre as contas a pagar e o outro contendo 16 sobre o contas a receber. O questionário também foi replicado do estudo realizado por Ritta (2010). Através das análises chegou-se a conclusão que as duas empresas realizam procedimentos do controle interno, tanto no contas a pagar quanto no a receber, porém foram identificados que procedimentos informados pela literatura não haviam sido implementados ou não havia conhecimento dos procedimentos, tornando o processo frágil e aberto, facilitando a possibilidade de fraudes nos lançamentos financeiros. Na empresa Alpha Ltda, das 16 questões das contas a pagar foi identificado que a empresa realiza 09 procedimentos, e nas contas a receber das 16 questões sobre os procedimentos identificou-se que a empresa realizada 13. No segundo estudo na empresa Omega Ltda, dos 16 procedimentos das contas a pagar apenas 04 não são realizadas e nas contas a receber das 16 apenas 03 não são realizadas. Após está análise inicial, realizou-se também uma análise crítica das duas empresas identificando os seus pontos fortes e fracos em relação ao tema desse estudo o controle interno, posteriormente uma comparação dos resultados dessa pesquisa com o estudo tido como base. Por fim foi possível indicar sugestões de procedimentos de controle interno as empresas, atingindo assim o objetivo principal dessa pesquisa que nos traz que um adequado e organizado roteiro de procedimentos de controle interno, auxilia os gestores para aumentar a segurança das informações principalmente as financeiras a fim de assegurar que a tomada de decisão se dará com informações confiáveis e úteis. |
| Abstract: | The present study represent the study multicase about the intern control of companies, particularly about the internal control in finances department in two companies located in Pato Branco-PR. In order to identify the procedures performed in internal control over accounts payable and receivable. The research is a replication of a study by Ritta (2010). Two questionnaires were applied to the managers of companies, one containing 16 issues about accounts payable and the other containing 16 issues about accounts receivable. The questionnaire was also replicated of the study implemented by Ritta (2010). Through the analysis, the conclusion was that the both companies performed the procedures of internal control, either in payable accounts or receivable, however were identified that the procedures informed by literature hadn't been implemented or there was no knowledge about the procedures, making the process fragile and open, facilitating the possibility of frauds in posting financial. In the company Alpha Ltda, from 16 issues the payable accounts were identified that the company performed 09 procedures, and the receivable accounts 16 issues about the procedures were identified that the company performed 13. The second survey in company Omega Ltda, from 16 procedures of payable accounts, just 04 weren't performed and the receivable accounts, from 16 just 03 weren't performed. After this initial analysis, there was also realized a critical analysis of both companies identifying their strengths and weak points in concerning the theme of the internal control study, afterwards a comparison of results of this research with others two cases used as a basis. Finally it was possible to indicate suggestions for internal control procedures companies, thereby achieving the main objective of this research which brings us to a proper and organized script internal control procedures, helps managers to increase the safety of mainly financial information in order to ensure that decision-making will be with reliable and useful information. |
| URI: | http://repositorio.utfpr.edu.br/jspui/handle/1/22285 |
| Aparece nas coleções: | PB - Gestão Contábil e Financeira |
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